Thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với các dịch vụ website
Sơ đồ trang
THIẾT KẾ WEBSITE CÓ CHỊU THUẾ GTGT KHÔNG?
Trong quá trình cung cấp các dịch vụ liên quan đến webiste cho hàng ngàn doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh, công ty chúng tôi thường được khách hàng hỏi về thuế GTGT khi xuất hóa đơn cho các hạng mục dịch vụ web.
Sau đây, Vũ Trụ Số sẽ giúp bạn hiểu rõ quy định hiện hành về vấn đề này, nhằm giúp bạn nắm bắt chính xác: để hoàn thiện một trang web bạn sẽ chịu những khoản thuế nào, kèm theo ví dụ dễ hiểu.
1. Giới thiệu về thuế GTGT đối với các hạng mục dịch vụ website
Khi xây dựng một trang web, khách hàng thường sử dụng nhiều dịch vụ kèm theo như:
- Thiết kế giao diện trang web
- Đăng ký tên miền
- Thuê hosting
- Quản trị website
- Quảng cáo website
Mỗi dịch vụ này có quy định về thuế GTGT riêng. Hiểu rõ các quy định sẽ giúp cả đơn vị cung cấp lẫn khách hàng có được thông tin minh bạch về chi phí.
2. Quy định về thuế cho thiết kế giao diện Web
Quy định về thuế GTGT cho dịch vụ thiết kế trang web có thể được xác định trong Thông tư số 219/2013/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 31 tháng 12 năm 2013. Cụ thể:
Điều 4, Khoản 21 của thông tư này nêu ra:
Bài viết liên quan
“Sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật về công nghệ thông tin không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.”
Điều này có nghĩa là vì dịch vụ thiết kế trang web được xem là dịch vụ phần mềm (theo quy định của pháp luật về CNTT), nên dịch vụ đó được miễn VAT.
Do đó, dịch vụ thiết kế website không chịu thuế GTGT.
3. Quy định về thuế đối với các dịch vụ Web khác
Điều 4, Khoản 22 của Thông tư số 219/2013/TT-BTC quy định:
“Các dịch vụ không thuộc sản phẩm phần mềm, bao gồm đăng ký tên miền, thuê máy chủ (hosting), quản trị website, quảng cáo website… được áp dụng thuế GTGT là 10%.”
Như vậy, các dịch vụ liên quan nhưng không thuộc sản phẩm phần mềm sẽ chịu thuế GTGT với thuế suất 10%.
- Dịch vụ đăng ký tên miền:
Dịch vụ đăng ký tên miền không thuộc diện sản phẩm phần mềm mà được xếp vào nhóm dịch vụ Viễn thông. Do đó, dịch vụ đăng ký tên miền chịu thuế GTGT với thuế suất 10%. - Dịch vụ cho thuê máy chủ (hosting):
Dịch vụ cho thuê máy chủ cũng không được xếp vào nhóm sản phẩm phần mềm mà thuộc đối tượng dịch vụ Viễn thông. Do đó, dịch vụ này chịu thuế GTGT với mức thuế suất 10%. - Dịch vụ quản trị website:
Dịch vụ quản trị website bao gồm các hoạt động như cập nhật, bảo trì và giám sát hoạt động của trang web. Đây cũng là dịch vụ không thuộc về sản phẩm phần mềm. Do đó, dịch vụ quản trị website chịu VAT với thuế suất 10%. - Dịch vụ quảng cáo web:
Dịch vụ quảng cáo web (ví dụ như SEO) được xếp vào nhóm dịch vụ quảng cáo, không thuộc về sản phẩm phần mềm. Vì vậy, dịch vụ quảng cáo web phải chịu thuế GTGT với mức thuế suất 10%.
4. Ví dụ minh họa
Một doanh nghiệp thuê công ty Vũ Trụ Số để xây dựng website với chi phí như sau:
- Thiết kế website: 10.000.000 VNĐ (không chịu thuế GTGT)
- Đăng ký tên miền: 500.000 VNĐ (chịu thuế GTGT 10%)
- Thuê hosting: 2.000.000 VNĐ (chịu thuế GTGT 10%)
Tổng chi phí trước thuế: 12.500.000 VNĐ
Tính thuế GTGT cho các dịch vụ chịu thuế: (500.000 + 2.000.000) x 10% = 250.000 VNĐ
Tổng chi phí sau thuế: 12.750.000 VNĐ
5. Những lưu ý cần thiết khi tính thuế GTGT cho các dịch vụ website
Phân loại dịch vụ
Xác định rõ từng loại dịch vụ để áp dụng mức thuế phù hợp. Lưu ý không nhầm lẫn giữa dịch vụ thiết kế giao diện trang web (miễn thuế) và các dịch vụ khác (thuế 10%).
Lưu trữ đầy đủ chứng từ
Vui lòng quản lý tài liệu như hợp đồng và các chứng từ liên quan để đối chiếu khi có kiểm tra từ cơ quan thuế.
Tuân thủ thời hạn kê khai và nộp thuế
Đảm bảo hoàn thành đúng các quy định về thời gian để tránh bị xử lý do kê khai và nộp thuế trễ hạn.
6. KẾT LUẬN
Vì vậy, để hoàn thiện một trang web, khách hàng sẽ sử dụng nhiều dịch vụ với các quy định thuế khác nhau:
- Thiết kế website: Không chịu thuế GTGT.
- Các dịch vụ liên quan (đăng ký tên miền, thuê hosting, quản trị và quảng cáo web): Chịu thuế GTGT với thuế suất 10%.
Dựa vào các hướng dẫn cụ thể từ Thông tư số 219/2013/TT-BTC và các quy định hiện hành, bài viết này hy vọng đã giúp bạn giải quyết thắc mắc về việc thiết kế trang web có chịu thuế GTGT hay không. Nếu bạn có thắc mắc hoặc cần tư vấn thêm, hãy liên hệ với chúng tôi !
Tham khảo chi tiết về Luật Thuế GTGT liên quan đến lĩnh vực CNTT
- Thông tư số 09/2013/TT-BTTTT của Bộ Thông tin và Truyền thông: Ban hành Danh mục sản phẩm phần mềm và phần cứng, điện tử.
Xem chi tiết - Nghị định số 71/2007/NĐ-CP của Chính phủ: Quy định chi tiết và hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Công nghệ thông tin về ngành Công nghệ thông tin.
Xem chi tiết - Thông tư số 219/2013/TT-BTC: Hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng.
Xem chi tiết - Thông tư số 06/2012/TT-BTC của Bộ Tài chính: Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT, hướng dẫn thi hành Nghị định số 123/2008/NĐ-CP và Nghị định số 121/2011/NĐ-CP của Chính phủ.
Xem chi tiết - Nghị định số 209/2013/NĐ-CP của Chính phủ: Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng.
Xem chi tiết - Công văn 4242/TCT-CS 2014: Chính sách thuế lập trình phần mềm thiết kế website.
Xem chi tiết
Bài viết liên quan
